赵永刚 张亚萍（河北工程大学）
为了增加农村金融的供给，农村信用社成为顺应时代潮流的新型金融机构。农村信用社促进了农村经济的顺利转型和高质量发展，满足了小微企业、家庭合作社等主体的金融需求，为区域经济的发展贡献了相应的力量。农村信用社的出现，提升了农村基础性金融服务的质量，可以为构建多层次普惠金融服务体系助力。对农村信用社操作风险进行研究，有利于促进农村信用社转向高质量发展，更有利于缩小城乡差距，全面推进乡村振兴。
（一）农村信用社的特点
农村信用社是指经中国人民银行批准设立，由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构[1]。农村信用社服务的宗旨是为了推动其所在区域的经济发展，所以农村信用社一般设立在农村及其周围区域，这就限制了农村信用社的资产规模，导致其资金来源范围较小，抗风险能力较差。同时，由于农信社服务对象为“三农”及县域经济，客户群体整体风险把控能力较弱，相比较国有大型银行的服务对象，其发生坏账呆账的概率更大。此外，农信社自身历史遗留问题较多，所面临的风险管理挑战更为严峻，竞争更为激烈，亟须不断提高风险管理的敏锐度，加强学习和运用最新的风险管理知识与技能，有效提高管理和防控风险的能力和水平。
（二）操作风险的现状
学者们最初了解的操作风险包括两个方面的内容，一方面是人为因素，由于人为操作或者人为主观原因造成风险；
另外一方面是除人为以外的因素，即事物发展超出原来的规律，或者农村信用社的操作系统等原因产生的风险。随着学者们对操作风险的研究逐渐深入，慢慢意识到操作风险不仅包括以上两方面的因素，还包括方方面面的外部因素，其中外部环境中隐藏的风险性因素也会直接或者间接地造成风险，这些也是操作风险。
现阶段，操作风险包含的内容十分广泛，不但包括人员操作因素造成的风险、系统本身不完善造成的风险，还包括因为系统外部环境不稳定等因素产生的风险。这些造成直接或间接损失的风险，统称为操作风险。
（一）欺诈类型的操作风险
欺诈类型的操作风险是指人员行为类的操作风险，其中人员包括银行内部员工以及银行外部的人员[2]。欺诈类型是指人们使用欺骗、恐吓等行为，通过非法操作损失银行的利益，使农村信用社处于风险当中。在诸多欺诈类型的操作风险中，以银行内部员工操作发生的风险居多。银行内部人员一般专业性较强，懂得较多的法律法规知识，而且在银行内部工作过程中，了解到较多的银行系统风险漏洞。这些银行内部员工一旦责任意识淡薄，对自己约束性不强，有了违法犯罪的心理，利用自己的职务之便进行风险操作，对农村信用社造成不可逆转的重大损失，这种行为称为银行内部的欺诈风险。银行外部的欺诈风险是指银行外部人员对银行进行欺诈操作，但银行的审批检查环节中没有发现这种欺诈行为，从而对农村信用社造成损失。银行内部欺诈风险与银行外部欺诈风险并不是对立的，通常来说，二者有着密切的联系。银行内部员工利用自己的职务之便，为银行外部人员大开方便之门，让银行信任外部人员，或者将银行本身系统中存在的风险直接告诉银行外部人员，银行内部人员和银行外部人员共同操作，对银行造成损失，发生欺诈行为风险。
（二）业务人员操作风险
在信息时代的发展中，农村信用社的技术更新迭代更快，产品和服务是多样化发展的，这种情况就会造成员工业务不熟练的现象。并且在面对农信社这种高强度、高压力的工作时，业务人员也会不可避免地出现操作失误，造成操作风险。还有一种情况就是员工专业能力和知识水平足够高，工作业务压力也不大，但是有些员工责任心不强，工作态度怠慢，工作积极性不高，这种情况不仅会影响工作的效率和质量，也会出现业务人员操作风险。
（三）系统性错误风险
系统不可能是完美的，可能出于设计的漏洞或是在运行过程中产生新的问题，从而会造成系统性的风险，最常见的就是电脑软硬件更新换代不及时、信号中断导致系统断连，或者是电脑系统承载不了巨大的运行压力而出现崩溃的现象，如果这种系统性错误持续时间很长，每一秒都会给农村信用社造成巨大的损失。
（四）其他事件操作风险
我国金融市场化程度不断提高，依照金融市场化目标，农村信用社存贷款利率不断向市场化推进。农村信用社作为农村金融机构，业务以存贷款为主，与国有大型银行相比，农村信用社利率较高，有一定优势，这就导致了其支出较高，存在一定的风险性。此外，农村信用社主要服务对象是周围农户及小微企业，在我国农户及小微企业资金需求一般而言是得不到有效保证，因为他们贷款信用较低，还款能力较差。但是这些农户和小微企业在处于外延式扩张的发展阶段时，资金需求较大，他们会找到农村信用社办理信贷资产评估和贷款业务。农户和小微企业一旦受到恶劣环境的影响，他们难以及时偿还到期贷款，可能造成操作风险。
（一）内控制度不健全
有些农村信用社内部操作流程缺乏规范性，例如贷款客户在贷款时事先与网点主任申请并发放贷款，再由网点主任委派人实地调查，违反了信贷审批程序，同时在放贷时对放贷责任的界定不清，责任追究也无法履行；
对个人和对公顾客的开户审核工作审查不严格，为谋求客户利益而松懈了对客户资料真实性、合法性的审核，甚至提供了虚假资料开立结算账户。此外，农村信用社还未建立一套全面系统的内控管理体系，有重经营、轻风险的现象，也没有根据工作实践情况提出具体可行的经营发展计划和经营策略，对操作风险的识别不足。
（二）员工缺乏对操作风险的认识
农村信用社因为用工机制上的原因，员工没有进行全面的法律法规学习，其职业道德操守和思想道德素养一直得不到有效提升。近年来，虽然加强了对基层农信社人员法律与操作风险防范的培训工作，但由于法律培训操作不系统，风险培训不深入，导致了他们对操作风险的了解不充分，风险防范意识薄弱，法治观念不强，违规行为时有发生，不利于业务经营的正常运行。
（三）风险管理技术与文化建设滞后
农村信用社的信息技术系统还不完善，现阶段金融产品越来越多，交易技术越来越复杂，农村信用社的技术系统面临巨大的挑战，同时农村信用社的风险数据库信息不完整，也无法将现代先进的企业风险管理技术有效运用于经营发展和管理实践之中，对风险控制力度不够，容易造成操作风险。另外，农村信用社还因为其历史遗留因素，在经营过程中的一些管理理念、意识、技术手段尚不完善，机构、员工之间的内控合规意识以及依法合规经营工作还有些薄弱。
（四）缺乏内部控制激励机制
农村信用社绝大部分的内部规定都存在着管理性、约束性和强制性，当出现了风险或者事故时就需要根据规定加以惩罚。而在农村信用社内部的监督机制缺乏激励性，无法有效地充分调动职工进行操作风险预防管理工作的积极性。同时，缺乏专业水平较高的专业人员也是造成操作风险的原因，银行人员需要足够的风险管理意识，较高的职业素养，对风险的认识不足会形成操作风险。
（一）强化内控机制，加大考核力度
首先，对现行的管理制度加以整合，并增设最新的业务管理制度，以完善制度漏洞。其次，形成对操作风险的有效管理框架，并明晰职责分工。再次，建立对高管人员的监督机制，并主动协调其他部门的操作风险管理战略，避免风险控制方面的盲区，实现无缝衔接，真正做到有效控制操作风险。最后，完善风险评估管理体系，在制度落实方面，要按照其落实情况予以奖惩。
（二）关注法律法规，增强制度执行力
农村信用社应强化制度执行力、理解力，学会运用法律法规保护其权利。一是重点关注法律法规变化，关注中国人民银行、银保监会、外管局等监管规定变化；
二是分析处理，分析新法律法规对银行经营管理的影响；
三是分解到各部门，分析新法律法规与各条线业务的关联性，对有重大影响的法律法规发布风险提示；
四是各部门内要制定、修改相关规章制度和操作流程。
（三）重视风险管理，做好风险预警
首先，根据农村信用社特点，银保监会提供相关管控监督措施，切实起到监管作用，化解农村信用社不良资产风险和相关风险。这样可以增加农村信用社发展和防控风险的内生动力，落实各方责任，保证农村信用社制定深化改革和风险化解方案。其次，要不断加大不良资产处置力度，主要是做实农村信用社不良资产分类，加大拨款计提和不良贷款处置力度，丰富处置渠道，同时也要为农村信用社处置不良贷款提供政策支持。最后，要提高农村信用社内部控制能力，支持农村信用社专门设立内控部门对其业务进行有效监督和指导。农村信用社的各级管理人员，在实际管理工作中多看看实际工作中有什么问题必须进行整改，要做好对重点岗、重点人的管理，防范道德风险；
做好各项规定的落实和严格执行，避免操作风险。
（四）增强技术水平，优化硬件设施
在农村信用社营业网点普及智能化、网络化的硬件设施建设，渗透银行日常业务。这样既可以提高技术水平和工作效率，又可以提高储户认可度。农村信用社还应充分运用自助银行、惠农服务点、手机银行和定期流动服务等营销渠道，扩大农村金融服务覆盖面；
与当地政府部门合作，开展各种形式的金融普惠活动，提高其公信力与影响力。
农村信用社作为中小银行业金融机构，风险管理体系建设起步相对较晚，亟须站在稳健经营、高质量发展的战略高度，统筹谋划全面风险管理顶层设计，不仅要建立健全全面风险管理框架体系，让风险管理政策在机构间、部门间得以畅行，还要发挥科技融合赋能，构建适应经济大环境并与业务规模、风险状况等相匹配的全面风险管理系统，不断提升全面风险管理的统筹性和有效性。
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